Почему ИП пришел отказ в уменьшении суммы налога по ПСН на сумму страховых взносов?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Такая ситуация:ИП на ПСН с 01.10.2021-31.12.2021, есть нанятые работники.С 01.01.2021 по 30.09.2021 был на УСН д-рВ период с 01.10.2021-31.12.2021 уплачивает страховые взносы за работников за август, сентябрь и октябрь.Подаем заявление на уменьшение патента на страховые взносы и указываем все страховые взносы уплаченные в период действия патента. Приходит отказ, что превышена сумма взносов для уменьшения.Подскажите, пожалуйста, может те взносы, которые уплачены за периоды применения УСН (август, сентябрь), но в период действия патента не могут его уменьшать?Т.е. должны мы включить в заявление только взносы уплаченные в период 01.10.2021-31.12.2021 за октябрь? Ноябрь и декабрь он уплачивал в январе 2022.Спасибо.

  Добрый день!
  Какую сумму взносов поставили? Согласно НК РФ, при наличии работников стоимость патента можно уменьшить не более, чем на 50%:
   

  Цитата: 1.2. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".Указанные в настоящем пункте страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением патентной системы налогообложения.При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце седьмом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов.Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса....Если в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий указана сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере большем, чем сумма налога, подлежащая уменьшению в соответствии с настоящим пунктом, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части.Указанные в настоящем пункте страховые платежи (взносы) и пособия не учитываются при исчислении налогов, если они были учтены в целях налогообложения в соответствующем налоговом периоде, в том числе при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.
• Добрый день. Спасибо за ответ. Да, конечно, поставили с 50% ограничением.
  
  

  Цитата: Указанные в настоящем пункте страховые платежи (взносы) и пособия не учитываются при исчислении налогов, если они были учтены в целях налогообложения в соответствующем налоговом периоде, в том числе при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.

   Исчислены они были в период действия УСН, а уплачены в период действия ПСН. 
  Я не очень понимаю, получается мы их в 4 квартале можем учесть в расходах по УСН (за август и сентябрь), несмотря на действие ПСН? Или все же учитываем при уменьшении ПСН?
• Цитата: Исчислены они были в период действия УСН, а уплачены в период действия ПСН.Я не очень понимаю, получается мы их в 4 квартале можем учесть в расходах по УСН (за август и сентябрь), несмотря на действие ПСН? Или все же учитываем при уменьшении ПСН?

  Можете, т.к. налоговый период по УСН-год (ст.346.19 НК РФ)